Цифровая трансформация налогового администрирования в отдельных странах БРИКС: сравнительный анализ национальных моделей
https://doi.org/10.26907/2541-7738.2025.5-6.218-230
Аннотация
В настоящей статье рассмотрена трансформация налогового администрирования в отдельных странах БРИКС в условиях цифровизации и международного сотрудничества в налоговой области. Исследование фокусируется на внедрении современных цифровых технологий, таких как «большие данные», искусственный интеллект и электронные платформы. На примере Федеративной Республики Бразилии, Южно-Африканской Республики, Федеративной Демократической Республики Эфиопии и Арабской Республики Египет показано, как цифровые сервисы оптимизируют трансакционные издержки экономических субъектов и значительно повышают эффективность налогового администрирования. Особое внимание уделено анализу методологических подходов и практических решений, применяемых в этих странах для интеграции цифровых технологий в фискальные процессы. Исследование подчеркивает важность создания интегрированных информационных систем, обеспечивающих обмен данными между налоговыми органами, коммерческими организациями, физическими лицами и государственными учреждениями, что способствует формированию единой информационной среды, повышающей оперативность и эффективность налогового контроля. Сделаны выводы о перспективах дальнейшего развития цифровых технологий в налоговом администрировании и их влиянии на экономическое развитие государств-участников БРИКС.
Ключевые слова
БРИКС,
налоговое администрирование,
налоговая система,
налоговый контроль,
цифровизация,
цифровые технологии
Об авторах
С. В. Бухмин
Казанский (Приволжский) федеральный университет
Россия
Россия
Сергей Владимирович Бухмин, кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры конституционного и административного права
г. Казань, Россия
Л. М. Файзрахманова
Казанский (Приволжский) федеральный университет
Россия
Россия
Лейсан Миннуровна Файзрахманова, кандидат юридических наук, доцент кафедры
конституционного и административного права
г. Казань, Россия
Список литературы
1. Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В. Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС // Финансовое право. 2025. № 7. С. 11–14. https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-7-11-14.
2. Li J., Wang X., Wu Y. Can government improve tax compliance by adopting advanced information technology? Evidence from the Golden Tax Project III in China // Econ. Modell. 2020. V. 93. P. 384–397. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.08.009.
3. Ponomareva K. Digital Transformation Challenges to the Tax Security of the State in Russia and Other BRICS Countries // BRICS Law J. 2023. V. 10, No 4. P. 142–161. https://doi.org/10.21684/2412-2343-2023-10-4-142-161.
4. de Azevedo R.R., Lino A.F., Carrara L.G.C., de Aquino A.C.B., Cardoso R.L. Interoperability of financial management systems in local governments and opportunities for digital transformation // Rev. Adm. Pública. 2025. V. 59, No 2. Art. e2024-0249. https://doi.org/10.1590/0034-761220240249x.
5. Godri J.P.A., Ribeiro M.C.P. Business registration, the National Network for Simplifying Registration and Legalization of Companies and Businesses (REDESIM) and economic efficiency: A look through Douglass North’s thought // Econ. Anal. Law Rev. 2023. V. 14, No 1. P. 65–78. https://doi.org/10.31501/ealr.v14i1.13238.
6. Interian R., Carpanese I., Mello B., Ribeiro C.C. Red flag algorithms for Brazilian electronic invoices: Outlier detection and price risk classification // Int. Trans. Oper. Res. 2024. V. 31, No 3. P. 1533–1553. https://doi.org/10.1111/itor.13323.
7. Fjeldstad O.-H., Moore M. Revenue authorities and public authority in sub-Saharan Africa // J. Mod. Afr. Stud. 2009. V. 47, No 1. P. 1–18. https://doi.org/10.1017/S0022278X08003637.
8. Jankeeparsad R.W., Jankeeparsad T.R., Nienaber G. Acceptance of the electronic method of filing tax returns by South African taxpayers: An exploratory study // J. Econ. Financ. Sci. 2016. V. 9, No 1. P. 120–136. https://doi.org/ 10.4102/jef.v9i1.33.
9. Okunogbe O., Santoro F. Increasing tax collection in African countries: The role of information technology // J. Afr. Econ. 2023. V. 32, Suppl. 1. P. i57–i87. https://doi.org/10.1093/jae/ejac036.
10. Yimam S., Lidetu K., Belete T. E-tax System Adoption and Tax Compliance in Ethiopia: Large and Medium Taxpayers’ Experience. ICTD Working Paper 180. Brighton: Inst. Dev. Stud., 2024. 35 p. https://doi.org/10.19088/ICTD.2024.003.
11. Mascagni G., Mengistu A.T., Woldeyes F.B. Can ICTs increase tax compliance? Evidence on taxpayer responses to technological innovation in Ethiopia // J. Econ. Behav. Organ. 2021. V. 189. P. 172–193. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2021.06.007.
12. Banga K., Beyleveld A., Munu M.L. Trading away tax sovereignty? How trade rules shape taxation of the digital economy in Africa // J. Int. Econ. Law. 2025. V. 28, No 1. P. 43–62. https://doi.org/10.1093/jiel/jgaf004.
13. Hamdy A., Diab A., Eissa A.M. Digital transformation and the quality of accounting information systems in the public sector: Evidence from developing countries // Int. J. Financ. Stud. 2025. V. 13, No 1. Art. 30. https://doi.org/10.3390/ijfs13010030.
14. Tawakol F. Financial technology in Egypt between opportunities and challenges // Russ. Law J. 2023. V. 11, No 3. P. 1664–1692. https://doi.org/10.52783/rlj.v11i3.1823.
Рецензия
Для цитирования:
Бухмин С.В., Файзрахманова Л.М. Цифровая трансформация налогового администрирования в отдельных странах БРИКС: сравнительный анализ национальных моделей. Ученые записки Казанского университета. Серия Гуманитарные науки. 2025;167(5-6):218-230. https://doi.org/10.26907/2541-7738.2025.5-6.218-230
For citation:
Bukhmin S.V., Fayzrakhmanova L.M. Digital transformation of tax administration in selected BRICS countries: A comparative analysis of national models. Kazan Journal of Historical, Linguistic, and Legal Research. 2025;167(5-6):218-230. (In Russ.) https://doi.org/10.26907/2541-7738.2025.5-6.218-230
Просмотров:
3
JATS XML
Послать статью по эл. почте 