Цифровая трансформация налогового администрирования в отдельных странах БРИКС: сравнительный анализ национальных моделей

В статье рассматривается трансформация налогового администрирования в отдельных странах БРИКС в условиях цифровизации и международного сотрудничества в налоговой области. Исследование фокусируется на внедрении современных цифровых технологий, таких как «большие данные», искусственный интеллект и электронные платформы. На примере Федеративной Республики Бразилии, Южно-Африканской Республики, Федеративной Демократической Республики Эфиопии и Арабской Республики Египет демонстрируется, как цифровые сервисы оптимизируют трансакционные издержки экономических субъектов и значительно повышают эффективность налогового администрирования. Особое внимание уделяется анализу методологических подходов и практических решений, применяемых в этих странах для интеграции цифровых технологий в фискальные процессы. Исследование подчеркивает важность создания интегрированных информационных систем, обеспечивающих обмен данными между налоговыми органами, коммерческими организациями, физическими лицами и государственными учреждениями. Это способствует созданию единой информационной среды, повышающей оперативность и эффективность налогового контроля. На основе проведенного исследования сделаны выводы о перспективах дальнейшего развития цифровых технологий в налоговом администрировании и их влиянии на экономическое развитие государств-участников БРИКС.

1. Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В. Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС // Финансовое право. 2025. № 7. С.11–14. https://doi.org/10.18572/1813-1220-2025-7-11-14.

2. Wang X., Wu Y. Can government improve tax compliance by adopting advanced information technology? Evidence from the Golden Tax Project III in China // Economic Modelling. 2020. Vol. 93, P. 384–397. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.08.009.

3. Jankeeparsad R.W., Jankeeparsad T.R., Nienaber G. Acceptance of the electronic method of filing tax returns by South African taxpayers: An exploratory study // Journal of Economic and Financial Sciences. 2016. Vol. 9, No. 1. P. 120–136. https://doi.org/ 10.4102/jef.v9i1.33.

4. Azevedo R.R., Lino A.F., Carrara L.G.C., Aquino A.C.B., Cardoso R.L. Interoperability of financial management systems in local governments and opportunities for digital transformation // Revista de Administração Pública. 2025. Vol. 59, No. 2. e2024-0249. https://doi.org/10.1590/0034-761220240249.

5. Godri J.P.A.; Ribeiro M.C.P. Business Registration, the National Network for Simplifying Registration and Legalization of Companies and Businesses (REDESIM) and Economic Efficiency: A Look Through Douglass North’s Thought // Economic Analysis of Law Review. 2023. Vol. 14, No. 1. P. 65–78. https://doi.org/10.31501/ealr.v14i1.13238.

6. Interian R. Carpanese I. Mello B. Ribeiro C.C. Red flag algorithms for Brazilian electronic invoices: outlier detection and price risk classification // International Transactions in Operational Research. 2024. Vol. 31, No. 3. P. 1533–1553. https://doi.org/10.1111/itor.13323.

7. Fjeldstad, O.-H. Moore M. Revenue authorities and public authority in sub-Saharan Africa // The Journal of Modern African Studies. 2009. Vol. 47, No. 1. P. 1–18. https://doi.org/10.1017/S0022278X08003637.

8. Jankeeparsad, R.W. Jankeeparsad T.R. Nienaber G. Acceptance of the electronic method of filing tax returns by South African taxpayers: an exploratory study // Journal of Economic and Financial Sciences. 2016. Vol. 9, No. 1. P. 120–136. https://doi.org/10.4102/jef.v9i1.33.

9. Okunogbe O., Santoro F. Increasing Tax Collection in African Countries: The Role of Information Technology // Journal of African Economies. 2023. Vol. 32, Supplement 1. P. 57-87. https://doi.org/10.1093/jae/ejac036.

10. Yimam S., Lidetu K., Belete T. E-tax System Adoption and Tax Compliance in Ethiopia: Large and Medium Taxpayers' Experience. Working Papers 18216, Institute of Development Studies, International Centre for Tax and Development, 2024. 37 p. https://doi.org/10.19088/ICTD.2024.067.

11. Mascagni G., Mengistu A.T., Woldeyes F.B. Can ICTs increase tax compliance? Evidence on taxpayer responses to technological innovation in Ethiopia // Journal of Economic Behavior & Organization. 2021. Vol. 189. P. 172-193. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2021.06.007.

12. Banga K. Beyleveld A. Munu M. L. Trading away tax sovereignty? How trade rules shape taxation of the digital economy in Africa // Journal of International Economic Law. 2025. Vol. 28, No. 1. P. 43–62. https://doi.org/10.1093/jiel/jgaf004.

13. Hamdy A. Diab A. Eissa A. M. Digital Transformation and the Quality of Accounting Information Systems in the Public Sector: Evidence from Developing Countries // International Journal of Financial Studies. 2025. Vol. 13, No 1. Article 30. 22 p. https://doi.org/10.3390/ijfs13010030.

14. Tawakol F. Financial Technology in Egypt between Opportunities and Challenges // Russian Law Journal. 2023. Vol. 11. No. 3. P. 1664–1692. https://doi.org/10.52783/rlj.v11i3.1823.